Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Платит ли ИП на упрощенке налог на имущество?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
До 2019 года имуществом в целях взимания налога считались разные активы, в том числе движимые. Теперь же облагается платежами лишь недвижимое имущество. Юридические лица платят с него налог на имущество организаций, а индивидуальные предприниматели – налог на имущество физических лиц. Оба этих платежа относятся к региональным, что означает множество нюансов налогообложения в каждом конкретном субъекте РФ.
Итак, кадастровая стоимость является обязательным условием, при котором по объекту начисляется налог на имущество в 2023 году. Она не является константой, то есть может меняться в зависимости от различных факторов. Для определения этой стоимости проводится кадастровая оценка недвижимости.
Какие именно объекты должны быть оценены по кадастровой стоимости в целях налогообложения, указано в статье 378.2 НК РФ. К ним относятся:
- административно-деловые и торговые центры;
- помещения под офисы, для торговли, заведений общественного питания и оказания услуг;
- некоторые типы объектов иностранных юрлиц;
- жилая недвижимость, гаражи, машино-места, дачные дома, хозяйственные постройки на участках под ИЖС или подсобное хозяйство, а также объекты незавершённого строительства.
Это общий список типов объектов. В каждом регионе по решению властей проводится оценка их кадастровой стоимости. В текущем году подавляющая часть российсикх регионов оценивает недвижимость по кадастровой стоимости. Такая оценка может быть проведена как выборочно, так и в отношении всех видов объектов недвижимости. Как пример – администрация субъекта РФ решает провести оценку в отношении всех многоквартирных домов.
После определения кадастровой стоимости издаётся закон о том, что налогообложение объектов должно проводиться на её основе.
С налогом на недвижимость предпринимателей, которую они используют в бизнесе, всё намного проще, поскольку считать его самому не приходится. Этим занимается ИФНС. Всё точно так же, как и с личной недвижимостью гражданина. Нужно лишь удостовериться, что налоговый орган знает об объекте недвижимости, а когда придёт квитанция – уплатить указанную сумму.
Платёж налога производится 1 раз, поскольку установлен только налоговый период. Крайний срок – 1 декабря следующего года. Никаких отчётов подавать в налоговый орган не нужно.
Максимальная ставка, по которой взимается налог на имущество при УСН – 2%. Власти конкретного субъекта РФ могут снизить её до нуля либо увеличить, но не более, чем в 3 раза. Как и в случае с налогом на недвижимость организаций, ставки могут быть дифференцированы.
Приведём пример ставок в Санкт-Петербурге:
- гаражи и машино-места облагаются по ставке 0,3 %;
- дорогостоящая недвижимость (более 300 млн рублей) – по ставке 2%;
- жилая недвижимость – по ставкам от 0,1 до 0,25% в зависимости от типа и стоимости;
- некоторые иные объекты – по ставке 0,1%.
Человек оформился второй раз, может ли он рассчитывать на льготы
Иногда встречаются ситуации, когда бизнесмен прекратил работу и официально снялся с учета, а потом вновь зарегистрировался, но уже после того, как вступило в силу постановление региональной власти о введении снижения финансовой нагрузки. Действуют ли налоговые каникулы (освобождение от налогов) для предпринимателей (ИП) на патенте и УСН в таком случае?
В юридической сфере до недавнего времени по этому поводу велись активные споры. Так Министерство Финансов четко дало понять, что льготы полагаются исключительно тем гражданам, которые впервые в жизни решили зарегистрировать предпринимательскую деятельность. Это автоматически «отсеивало» снявшихся с учета и повторно оформившихся налогоплательщиков (после принятия закона о 0-й ставке).
Однако часть бизнесменов при помощи судебных инстанций попытались обыграть позицию Минфина. Финальную точку в разногласиях поставил Верховный Суд РФ. Суть закона о налоговых каникулах для ИП заключается в том, что все физлица, которые раньше находились в данном статусе и завершившие свой бизнес, а затем вновь возобновившие его, но уже после вступления в силу поправок в законодательную базу, устанавливающих отпуск от налогообложения, имеют право на беспроцентную ставку.
Какое имущество подлежит обложению налогом?
К налогооблагаемым объектам принято относить недвижимость, в частности:
- жилую – коттеджи, квартиры, дачи, дома;
- нежилую – торговые центры, административные здания, производственные площади, гаражи, хозпостройки, иные строения и сооружения;
- доли в общем праве собственности на вышеуказанное имущество.
Рассчитываться с бюджетом придётся тем, чьё недвижимое имущество соответствует требованиям, перечисленным в п.1 ст.378 НК РФ. Главное новшество состоит в том, что теперь налогом облагается недвижимость в зависимости от её кадастровой стоимости.
При этом обязанность по уплате НИ возникнет у предпринимателя только в том случае, если в регионе его проживания:
- принят соответствующие нормативный документ;
- утверждён закрытый перечень объектов, подлежащих обложению налогом;
- сделана достоверная кадастровая оценка их стоимости;
- на начало налогового периода зафиксирована кадастровая стоимость объекта.
Считаем налог на имущество
Какой именно будет ставка рассматриваемого налога, решают власти каждого региона. К началу 2017 года нормативные акты, регламентирующие размер ставок по налогу, приняли уже 72 территориальных образования.
Ставки налога на имущество по регионам:
| Регион | Ставка, % | Закон |
| Москва | 0,1–2,0 | №63 от 20.11.2013 |
| Санкт-Петербург | 0,1–0,5 | №645-110 от 26.11.2014 |
| Нижний Новгород | 0,1–2,0 | №147-З от 22.10.2015 |
| Ярославль | 0,1–2,0 | №58-з от 08.07.2015 |
| Челябинск | 0,1–2,0 | №242-ЗО от 28.10.2015 |
| Краснодар | 0,1–1,5 | №3388-КЗ от 29.04.2016 |
| Владимир | 0,3–1,5 | Новый закон не принят |
Освобождены ли ИП от налога на имущество
Про спецрежимы часто пишут, что они освобождают от множества других налогов — в том числе от налога на имущество. Предприниматели поспешно радуются этой новости и не пытаются узнать больше. В статье мы расскажем, почему освобождение действует не всегда и что будет, если проигнорировать эти нюансы.
По общему правилу ИП на УСН и патенте действительно освобождены от налога на имущество, которое используется в бизнесе ― п. 3 ст. 346.11, п. 10 ст. 346.43 НК РФ. Плательщики ЕСХН тоже, но с нюансами, о которых мы не будем говорить в этой статье ― п. 3 ст. 346.1 НК РФ.
!
Но есть исключение: освобождение не действует, если налог считают по кадастровой стоимости. Каждый регион составляет перечень подобных объектов — помещений под офисы, торговые точки и бытовое обслуживание ― п. 7 ст. 378.2 НК РФ. Если владеете нежилым помещением, обязательно проверьте его в местном перечне.
Бывает, что помещение используется под склад, под производство или как гараж, но вдруг оказывается в перечне торгово-офисных помещений — явно по ошибке. Если ИП не согласен, он может обратиться в суд.
Правительство Москвы включило помещение в перечень, но собственница не согласилась и обратилась в суд. Суд установил, что спорное здание не предназначено для размещения торговых объектов, объектов общепита или бытового обслуживания — оно для размещения гаражей и автостоянок. Пункт перечня был признан недействующим.
Дело № N 5-АПА19-185
Иногда в перечень не включено помещение, но включено здание, в котором оно находится. В таком случае ИП тоже не получит освобождение от налога.
Инспекция отказала ИП на УСН в освобождении от налога на имущество. ИП обратился в суд, где заявил, что помещения в перечне нет, поэтому он имеет право на льготу. Суд сказал: зато в перечень входит здание, а правомерность его включения в перечень надо оспаривать отдельно.
Дело № А27-29802/2018
И, конечно, по объектам, которые не используются в бизнесе, предприниматель должен платить налог в обычном порядке. Например, нельзя воспользоваться льготой, чтобы перестать платить налог за свою квартиру.
Налог на имущество для ИП
Не все индивидуальные предприниматели платят налог на имущество. Государство разработало ряд правил, при которых ИП освобождается от этого вида платежей в бюджет. Какие ИП налог на имущество платить не обязаны, где проверить начисление налога и какими льготами можно воспользоваться, расскажет Бробанк.
| Обслуживание | 0Р |
| % на остаток | До 7% |
| Пополнение | 0,5% |
| Платеж | 50 руб. |
| Перевод | 0 руб. |
| Овердрафт | 0 руб. |
Налоговики разъяснили, когда организации на УСН должны платить налог на имущество
Налоговики разъяснили, когда организации на УСН должны платить налог на имущество
По общему правилу, организации на УСН освобождаются от уплаты налога на имущество (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Однако это правило не действует в отношении тех объектов, по которым налоговая база определяется как их кадастровая стоимость. Такими объектами, как гласит пункт 1 статьи 378.2 НК РФ, являются, в частности:
- административно-деловые и торговые центры (комплексы), а также помещения в них;
- нежилые помещения, предназначенные (либо используемые) для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;
- жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
Льготные налоговые системы для ИП
Патентная система налогообложения (ПСН)
Это система, при которой факт приобретения Патента, а именно его стоимость, является аналогом налогового сбора.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
-
УСН Доходы. Отчисления взимаются с суммы всех средств, полученных ИП. Фиксированная ставка составляет 6%, региональным властям дано право уменьшать эту цифру до 1%.
-
УСН Доходы минус Расходы. Значение, которое облагается налогом, равно сумме всех доходов ИП уменьшенной на величину расходов. Ставка этой формы налогообложения является фиксированной и равна 15%. При этом, региональным властям дано право уменьшать эту цифру до 5%.
Налоговые вычеты для ИП
Налоговая база для ИП может быть уменьшена за счет налогового вычета. Право на него имеют индивидуальные предприниматели, работающие по общей системе налогообложения, а именно те, кто отчисляет в бюджет НДФЛ. Существует пять видов налоговых вычетов.
-
Имущественный вычет Условия получения регулируется Налоговым кодексом РФ, часть 2, статья 220. Подробно об имущественном вычете читайте в нашей статье.
-
Стандартный вычет Вычетов таких несколько. Их полный перечень утвержден в 218 статье второй части Налогового кодекса РФ. Среди них: вычеты на детей, вычеты законным представителям детей-инвалидов, вычеты Героям РФ и СССР и др. Для каждой категории из перечня назначена своя сумма компенсации.
-
Социальный вычет Социальный вычет будет предоставлен только на основании документов, подтверждающих фактически понесенные расходы. Он регулируется Налоговым кодексом РФ, часть 2, статья 219. Основание для него может служить: благотворительность, лечение, обучение и др.
-
Профессиональный вычет Эта форма вычета предоставляется только лицам, занимающимся предпринимательской деятельностью. Рассчитывается двумя способами.
-
20% от годового дохода;
-
сумма затраченных на предпринимательскую деятельность средств.
Налоговая база и расчет платежа
По общему правилу налог начисляется на каждый объект недвижимости, расположенный на территории РФ и зарегистрированный в базе Росреестра. Согласно нормам ст.403 НК РФ основой для налоговой базы является кадастровая стоимость квартиры по состоянию на 1 января текущего года. Если объект введен в эксплуатацию в отчетном году, его стоимость определяется по состоянию на дату внесения в Единый государственный реестр объектов недвижимости.
При определении размера налоговой базы не учитывается кадастровая стоимость:
— 50 квадратных метров — для частных домов;
— 20 м2 — для квартир;
— 10 м2 — для комнат и частей квартир.
Согласно нормам ст.406 НК РФ для большинства объектов налогообложения ставка установлена в размере 0,1% от кадастровой стоимости.Налоговый вычет, как отдельный вид льготы по ННИ
В связи с изменениями, связанными с порядком расчета налога на имущество исходя из кадастровой стоимости (далее к/с) объекта, законодатель предусмотрел возможность применения налогового вычета по ННИ, выражающегося в уменьшении суммы налога к уплате, посредством уменьшения налоговой базы на установленный НК РФ размер льготы.
При определении суммы платежа (при расчете исходя из по к/с) площадь недвижимого имущества подлежит уменьшению на:
- 10 кв.м. для комнаты;
- 20 кв.м. для квартиры;
- 50 кв.м. для жилого дома
- 1 млн.руб. для недвижимого комплекса
Какие налоги не платит ИП на УСН
- НДФЛ ( с доходов от предпринимательской деятельности ). Исключение — доходы в виде дивидендов, а также доходы, облагаемые по ставкам 35 % и 9 % ( п. 3 ст. 346.11, п. 2 и 5 ст. 224 НК ). УСН не освобождает ИП от исчисления, удержания и перечисления НДФЛ с заработной платы сотрудников;
- НДС ( за исключением налога, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом ). ИП не освобождается от обязанностей налогового агента по уплате НДС;
- Налог на имущество физлиц (НИФЛ) в отношении имущества, которое используется для предпринимательской деятельности. Исключение ( с 01.01.2015 ) — налог с объектов по кадастровой стоимости. Перечни таких объектов определяют уполномоченные региональными властями службы ( п. 7 ст. 378.2 НК ). Налог с таких объектов платят с учетом предусмотренных особенностей ( п. 10 ст. 378.2 НК ).
Иные налоги, сборы и страховые взносы ИП-упрощенец уплачивает в соответствии с налоговым законодательством.
Антикризисная мера-2023
Налоговую базу по НИФЛ определяют по каждому объекту недвижимости по кадастровой стоимости. По общему правилу кадастровую стоимость определяют на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
Но в условиях действия санкций был принят ряд антикризисных мер . Одной из таких мер является установление особого порядка расчета налоговой базы по налогу на имущество организаций, НИФЛ и земельному налогу в отношении недвижимости с кадастровой стоимостью. По таким объектам в 2023 году налоговая база будет рассчитываться по кадастровой стоимости на 01.01.2022 ( п. 17 — 19 ст. 2 закона 67-ФЗ об изменениях в НК) .
Это правило не будет применяться, если кадастровая стоимость недвижимости увеличилась вследствие изменения ее характеристик. Изменение кадастровой стоимости объекта налогообложения в течение налогового периода не учитывается.
В течение года у ИП могут появиться новые объекты недвижимости. По таким объектам налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения сведений в ЕГРН.
Органы Росреестра обязаны сообщать налоговикам по месту своего нахождения:
- сведения о недвижимости, расположенной на подведомственной им территории;
- о владельцах недвижимости.
На основании этих сведений ИФНС исчисляет сумму налога.
Нередко у ИП возникает желание использовать собственные земельные участки в коммерческих целях. Кто-то хочет построить мини заводик по производству сока или сыра, кто-то создать фермерское хозяйство. При обложении НИФЛ таких объектов нужно учитывать некоторые особенности.
Ранее было отмечено, что НИФЛ облагаются такие виды недвижимого имущества как жилые помещения, гаражи, машиноместа, объекты незавершенного строительства. В той же норме НК ( подп. 4 п. 1 ст. 378.2 ) есть уточнение о целевом использовании земельных участков. Речь идет об участках, предоставленных для ведения ЛПХ, огородничества, садоводства или ИЖС.
Платит ли индивидуальный предприниматель налоги на имущество?
Индивидуальный предприниматель является субъектом хозяйственной деятельности, отличающимся от юридического лица.
По сути ИП – это физическое лицо, которое занимается предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.
Это упрощённый механизм работы, поэтому и налоговое законодательство снисходительно относится к ИП, освобождая их от уплаты отдельных видов налогов.
Налог на имущество для ИП, к примеру, практически никто не оплачивает. Для того, чтобы понять, нужно ли Вам как ИП платить налог на имущество или нет, нужно определиться с применяемым Вами режимом налогообложения.
От режима налогообложения зависит не только необходимость оплаты отдельных налогов, но и возможность получения налоговых льгот.
Похожие записи:
-