Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Список роскошных автомобилей в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для расчета транспортного налога на автомобили, вошедшие в перечень роскошных, применяется особая формула. За основу взята действующая схема расчета транспортного налога от 2003 года: количество лошадиных сил автомобиля умножается на налоговую ставку, которая привязана к мощности. Причем ставку каждый регион выбирает сам. Например, в Москве минимальная ставка пошлины составляет 12 руб. за 1 лошадиную силу — она применяется к машинам мощностью менее 100 лошадиных сил. С повышением мощности мотора растет и ставка. Автомобили мощнее 250 л. с. облагаются ставкой в 150 руб. за 1 л. с., машины мощностью от 225 до 250 л. с. имеют ставку 75 руб., а модели мощностью от 175 до 225 л. с. — ставку 65 руб. за 1 силу.
Как рассчитать налог на роскошь на авто в 2023 году?
При расчете транспортного сбора следует руководствоваться таблицей Минпромторга, установленной на тот год, за который исчисляется сбор. Следовательно, в 2023 году граждане и юридические лица должны платить за имущество, которым владели в 2023 году.
Повышающие коэффициенты:
| Группа автомобилей по перечню | Год выпуска автомобиля | Коэффициент Кп |
|---|---|---|
| От 3 до 10 млн руб. | 2018 и позже (не более 5 лет) |
1,1 |
| Свыше 10 до 15 млн руб. | 2013 и позже (не более 10 лет) |
3 |
| Свыше 15 млн руб. | 2003 и позже (не более 20 лет) |
Сумма налога устанавливается органами налоговой службы, опираясь на сведения, которые предоставляет регистрирующий орган, осуществляющий постановку транспортных средств на государственный учет.
Повышенный коэффициент для транспортного налогообложения
Для хозяев некоторых видов ТС уплататранспортного налога способна стать более дорогим удовольствием. В особенности это касается дорогих автомобилей, на которые более высокие налоги. Повышенный коэффициент калькуляторрассчитывает по следующей формуле:
Окончательный размер налогообложения =» Сумма налога, согласно стандарту правил × коэффициент для повышения ставки
Он работает только для легковых авто, стоимостью 3 млн. руб. В данном случае налог по повышенному коэффициенту физ.лицу подсчитывать не нужно. Это за него сделают в налоговой. Человеку просто придет уведомление с суммой, которую нужно заплатить.
А вот организации вынуждены самостоятельно высчитывать налог. Кроме того, они обязаны рассчитать авансовый платеж. А поскольку к разным транспортным средствам устанавливается свой налог, его нужно рассчитывать с учетом оригинальной ставки.
Повышенный коэффициент могут убрать, даже если автомобиль стоит дороже трех миллионов. Для этого он должен быть достаточно старым – через три года уплата повышенного коэффициента уже не требуется. Отсчет начнут после выпуска авто. Заканчивается – когда внесли последний платеж.
Для примера рассмотрим таблицу использования высоких ставок на транспортный налог:
| Среднестатистическая цена | Сколько лет после выпуска | Используемые коэффициенты |
| 3—5 млн рублей | До трех лет | 1,1 |
| 5—10 млн рублей | До пяти лет | 2 |
| 10—15 млн рублей | До десяти лет | 3 |
| 15 млн рублей и больше | До двадцати лет | 3 |
Льготы для физических лиц
Граждане, зарегистрированные в Москве, также имеют право на получение льготных условий оплаты транспортного налога, при условии принадлежности к следующим группам:
- Героям СССР, РФ, полным кавалерам ордена Славы;
- ветеранам;
- инвалидам I, II групп инвалидности;
- бывшим несовершеннолетним узникам фашистского режима;
- опекунам в многодетных семьях или семьях с ребенком инвалидом (льготой может воспользоваться один родитель);
- граждане, чье здоровье пострадало в результате воздействия радиации при аварии в Чернобыле, на ПО «Маяк», а также во время испытаний ядерного оружия в Семипалатинске.
Расчёт по калькулятору
Точную сумму транспортного налога с учётом коэффициента на роскошь вы можете узнать, только владея информацией о точной стоимости налоговой базы для вашей модели автомобиля – то есть сколько стоит ваша машина, будучи новой, по официальным данным.
Наиболее точную и достоверную сумму в 2023 году можно рассчитать только в официальном источнике по данному вопросу – калькулятору ФНС России. Он производит расчёт с учётом налога на роскошь.
Но даже без этого, зная, сколько мы платили годами ранее, а также коэффициенты, мы можем просто применить нужный нам к получившейся в калькуляторе сумме – ошибиться тут сложно, так как групп коэффициентов всего 4 и разбег по цене попадающих в перечень автомобилей внутри них достаточно широкий.
Таблица повышающих коэффициентов
Сумма транспортного налога на дорогостоящие легковые автомобили исчисляется с учётом повышающего коэффициента (п.2 ст.362 НК РФ):
| Размер повышающего коэффициента | Средняя стоимость автомобиля | Возраст автомобиля |
| 1,1 | 3 000 000 – 5 000 000 рублей | 2-3 года |
| 1,3 | 3 000 000 – 5 000 000 рублей | 1 — 2 года |
| 1,5 | 3 000 000 – 5 000 000 рублей | до 1 года |
| 2 | 5 000 000 – 10 000 000 рублей | до 5 лет |
| 3 | 10 000 000 – 15 000 000 рублей | до 10 лет |
| 3 | от 15 000 000 рублей | до 20 лет |
Расчёт средней стоимости автомобиля
Для получения информации о том, какой же повышающий коэффициент применить к легковому автомобилю и, как следствие, безошибочного исчисления транспортного налога – необходимо произвести расчёт средней стоимости автомобиля. Регулирует расчёт средней стоимости приказ Минпромторга России от 28.02.2014 г. № 316. На основании данного документа предоставляется возможность производить расчёт средней стоимости автомобилей:
- произведённых на территории РФ (или на территории РФ присутствует уполномоченное лицо производителя);
- не произведённых на территории РФ (уполномоченное лицо производителя не присутствует на территории РФ).
| Автомобиль произведён на территории РФ | Автомобиль не произведён на территории РФ |
|
средняя стоимость автомобиля рекомендованная розничная цена данного автомобиля на 1 июля рекомендованная розничная цена данного автомобиля на 1 декабря |
средняя стоимость автомобиля максимальная цена продажи данного автомобиля на 31 декабря налогового периода минимальная цена продажи данного автомобиля на 31 декабря налогового периода коэффициент приведения каталожной цены автомобиля в рублёвом эквиваленте сумма утилизационного сбора и ввозной таможенной пошлины за подобный автомобиль курс иностранной валюты к валюте РФ на 01 января года выпуска автомобиля курс иностранной валюты к валюте РФ на 31 декабря года выпуска автомобиля |
Рубрика «Вопросы и ответы»
Вопрос №1. Я приобрёл автомобиль Audi Q7 quatro 2015 г.в., дизель, объём двигателя 2967 куб.см., мощностью 233 л.с. в феврале 2016 года за 1 500 000 рублей. Будет ли применяться повышающий коэффициент к моему автомобилю, если стоимость не превышает 3 000 000 рублей? В договоре купли-продажи стоимость автомобиля указана.
На момент исчисления налога возраст Вашего автомобиля составит 2 года. Автомобиль данной марки и модели указан в Перечне Минпромторга. Среднюю стоимость автомобиля возможно рассчитать, получив необходимую информацию у дилера Audi, находящегося на территории Российской Федерации. По имеющейся информации от дилера стоимость Вашего автомобиля будет превышать 3 000 000 рублей, в связи с чем повышающий коэффициент к транспортному налогу будет применяться. Данные, указанные в договоре купли-продажи, при исчислении транспортного налога не учитываются. Регулирует данный вопрос ст.362 НК РФ.
Вопрос №2. В п.2 ст.262 НК РФ говорится о налогоплательщиках-организациях. Распространяется ли повышающий коэффициент на дорогостоящие автомобили, находящиеся в собственности физических лиц?
Все владельцы дорогостоящих легковых автомобилей обязаны производить уплату транспортного налога с применением повышающего коэффициента. Разница лишь в том, что физические лица производят уплату транспортного налога, рассчитанный налоговыми органами, а юридические лица производят самостоятельный расчет. Уплата физическими лицами производится один раз в год после получения уведомления, а юридические лица производят авансовые платежи и уплату налога после подачи декларации.
Вопрос №3. Я приобрёл легковой автомобиль Audi Q7 quatro 2015 г.в., дизель, объём двигателя 2967 куб.см. в 2017 году. Означает ли это, что я буду оплачивать повышающий коэффициент за 2017 год как за автомобиль до 1 года?
Срок исчисления количества лет автомобиля, начинается не с момента продажи, а с года выпуска автомобиля. Таким образом, транспортный налог за 2017 год необходимо исчислять, учитывая возраст автомобиля, а именно 3 года. Начиная с 2023 года, повышающий коэффициент на транспортный налог по отношению к Вашему автомобилю применяться не будет.
Повышающие коэффициенты для дорогих автомобилей
Для автомобилей, стоимость которых выше 3 млн. рублей предусмотрены повышающие коэффициенты:
| Средняя стоимость автомобиля | Возраст автомобиля | Коэффициент |
|---|---|---|
| От 3 000 000 до 5 000 000 руб. | до 3 лет | 1,1 |
| От 5 000 000 до 10 000 000 руб. | до 5 лет | 2 |
| От 10 000 000 до 15 000 000 руб. | до 10 лет | 3 |
| Более 15 000 000 руб. | до 15 лет | 3 |
Повышающий коэффициент транспортного налога в 2021 году
В соответствии со статьей № 362 НК РФ, на 2021 г. установлены следующие ставки:
| Средняя стоимость авто (в рублях) | Возраст с даты выпуска (в годах) | Величина ставки |
|---|---|---|
| от 3 до 5 млн | До 3 лет | 1,1 |
| от 5 до 10 млн | Не более 5 лет | 2 |
| от 10 до 15 млн | До 10 лет | 3 |
| выше 15 млн | Не более 20 лет | 4 |
Перечень дорогостоящих автомобилей на 2021 год.
Каждый год не позднее 1 марта Минпромторг публикует на официальном сайте специальный перечень легковых автомобилей, по которым транспортный налог уплачивают в повышенном размере. В 2021 году в список добавили ещё 87 автомобилей. В документе перечислены марки, модели (версии), тип и объем двигателя, количество лет с года выпуска. Автомобили сгруппированы по средней стоимости, начиная от 3 млн руб. Стоимость рассчитана по формулам из Порядка, утв. Приказом Минпромторга № 316 от 28 февраля 2014 г.Не имеет значения, сколько на самом деле вы заплатили за автомобиль при покупке. Если вы нашли его в Перечне, для расчёта налога нужно применить повышающий коэффициент — от 1,1 до 3.
Что делать, если налог начислили на авто, которого нет в списке Минпромторга
К сожалению, иногда случается так, что определенная марка или модель отсутствует в перечне авто, подлежащих повышенному налогообложению. Однако по ошибке на нее начисляется дополнительная плата. Так чаще всего происходит после обновления списков с автомобилями, которые раньше в нем находились, но потом были удалены.
Лучшим способом решения данной проблемы будет обращение в Госавтоинспекцию МВД. Для этого требуется написать письмо на имя начальника ГИБДД с полным подробным пояснением ситуации, копиями документов, которые подтверждают факт ошибки. Важное уточнение: обращаться нужно обязательно по месту регистрации автомобиля. Если написать в другое отделение, то обращение могут принять и переслать по месту регистрации. Но это займет больше времени.
Порядок и формула расчёта транспортного налога
Начиная с отчётности за 2020 год декларацию по транспортному налогу отменили. Но у организаций осталась обязанность самостоятельно его рассчитать и уплатить. С 2021 года налоговые инспекции рассылают письма с рассчитанным транспортным налогом. Можно сверить свои расчёты с ИФНС и при необходимости — оспорить сведения налоговиков в течение 10 дней с даты получения сообщения.
Организации должны перечислять авансовые платежи, а по итогам года — подсчитать и доплатить разницу между суммой годового налога и уплаченными по нему авансами. Местные власти в регионах могут отменять авансовые платежи, тогда нужно уплачивать только годовой налог.
Как отражать транспортный налог в бухучёте
Начисление транспортного налога отражают по кредиту счёта 68 «Расчёты по налогам и сборам». Для этого к сч. 68 открывают отдельный субсчёт «Расчёты по транспортному налогу».
Счёт по дебету зависит от того, где и как используют автомобиль:
- в основном производстве — Дт 20;
- во вспомогательном производстве — Дт 23;
- в текущей деятельности — Дт 25 «Общепроизводственные расходы» или Дт 26 «Общехозяйственные расходы»;
- в торговой деятельности — Дт 44 «Расходы на продажу»;
- не участвует в основной деятельности организации — Дт 91.2 «Прочие расходы».
Поговорим об определении возраста дорогих авто Общий порядок исчисления показателя
Повторим: значение повышающего коэффициента зависит от количества лет, прошедших с года изготовления транспортного средства. Порядок определения этого показателя содержится в предпоследнем абзаце п. 2 ст. 362 НК РФ. Дословно он звучит так: «исчисление сроков, указанных в настоящем пункте, начинается с года выпуска соответствующего легкового автомобиля».
То есть вроде бы все предельно ясно: год, в котором иномарка сошла с конвейера, следует считать первым. Но чиновники ФНС, разъясняя положения упомянутой нормы, как это иногда бывает, несколько «запутали» налогоплательщиков. Это следует из Письма от 24.03.2014 N БС-4-11/5316.
Почему-то ведомство решило, что возраст автомобиля для выбора соответствующего значения повышающего коэффициента нужно определять в том же порядке, что прописан в п. 3 ст. 361 НК РФ . В этой норме сказано: «количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах с года, следующего за годом выпуска транспортного средства».
В соответствии с данной нормой региональные органы власти могут устанавливать дифференцированные ставки транспортного налога с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса.
Согласитесь, положения об определении количества лет, прошедших с года выпуска ТС, содержащиеся в п. 3 ст. 361 и п. 2 ст. 362 НК РФ, далеко не идентичны. Тем не менее ФНС отослала налогоплательщиков к первой из указанных норм.
Конкретного примера упомянутое Письмо не содержит, поэтому обратимся к п. 5.10 Порядка заполнения декларации по транспортному налогу (далее — Порядок), в котором разъяснено, как определить возраст транспортного средства 2004 г. выпуска для исчисления налога за 2012 г. Так вот, количество лет, прошедших с года выпуска этого ТС, равно восьми (период с 2005 г. по 2012 г. включительно). Для демонстрации алгоритма расчета возраста автомобиля, применяемого налоговиками, приведем свой пример.
Приложение 3 к Приказу ФНС России от 20.02.2012 N ММВ-7-11/99@.
Пример 1. Организация является собственником легкового автомобиля 2008 г. выпуска. Чему равно количество лет, прошедших с даты изготовления этого автомобиля, если организация рассчитывает транспортный налог за 2015 г.?
Сравнительный анализ Перечней дорогостоящих автомобилей
180 T---------------------------------------------------------------¬
¦ -------------¬ ¦
¦ -----¬ ¦--¬ ¦ ¦
160 +-------+////+-----------------------------------+¦ ¦ 2014 г. +-+
¦ ¦////¦ ¦L-- ¦ ¦
¦ ¦////¦ ¦--¬ ¦ ¦
140 +-------+////+-----------------------------------+¦/¦ 2015 г. +-+
¦ ¦////¦ ¦L-- ¦ ¦
¦ ¦////¦ L------------- ¦
120 +-------+////+--------------------------------------------------+
¦ ¦////¦ ¦
¦ ¦////¦ ¦
100 +--T----+////+--------------------------------------------------+
¦ ¦ ¦////¦ ¦
¦ ¦ ¦////¦ ¦
80 +--+ ¦////+--------------------------------------------------+
¦ ¦ ¦////¦ -----¬ ¦
¦ ¦ ¦////¦ ¦////¦ ¦
60 +--+ ¦////+----------+////+----------------------------------+
¦ ¦ ¦////¦ ¦////¦ ¦
¦ ¦ ¦////¦ -----+////¦ ¦
40 +--+ ¦////+-----+ ¦////+----------------------------------+
¦ ¦ ¦////¦ ¦ ¦////¦ ¦
¦ ¦ ¦////¦ ¦ ¦////¦ -----T----¬ ¦
20 +--+ ¦////+-----+ ¦////+-----+ ¦////+------------------+
¦ ¦ ¦////¦ ¦ ¦////¦ ¦ ¦////¦ -----¬ ¦
¦ ¦ ¦////¦ ¦ ¦////¦ ¦ ¦////¦ -----+////¦ ¦
0 +--+----+----+--T--+----+----+--T--+----+----+--T--+----+----+--+
От 3 От 5 От 10 Свыше
до 5 млн руб. до 10 млн руб. до 15 млн руб. 15 млн руб.
Схема 1
Как видим, в большей степени Минпромторг расширил перечень самых дешевых эксклюзивных иномарок (со 100 до 166 единиц), которые, кстати, составляют больше половины общего списка автомобилей 2014 г. выпуска (59%), что следует из схемы 2. Во вторую ценовую категорию (от 5 до 10 млн руб.) попали 72 модели престижных авто против 49 в 2014 г. (увеличение в 1,5 раза). Несколько расширен и перечень самых дорогих иномарок: в списке 2015 г. их 17, 2014 г. — 13. И только в ценовой категории от 10 до 15 млн руб. количество автомобилей осталось тем же — 25 единиц.
Подведем итоги. Если с алгоритмом определения возраста дорогих иномарок с целью применения повышающих коэффициентов для расчета транспортного налога вроде бы все понятно, то при выборе Перечня указанных авто, полагаем, возникает масса вопросов. Например, не приводит ли публикация нового списка престижных автомобилей к тому, что предыдущий утрачивает свою актуальность? Или же все сформированные Минпромторгом Перечни всегда являются действующими? Если это так, то получается, что при исчислении транспортного налога организациям нужно руководствоваться Перечнем, содержащим модели автомобилей с таким же годом выпуска, за который уплачивается налог.
А как быть, если налогоплательщик приобретает иномарку, которая по цене попадает в категорию престижных легковых автомобилей и сошла с конвейера до 2014 г.? Если исходить из логики Минфина, при расчете налога за любой налоговый период после 2013 г. всегда (может быть на протяжении не одного года) нужно руководствоваться только Перечнем от 28.02.2014. Так ли это?
Да и необходимость представления уточненных деклараций тоже вызывает сомнения. Почему срок публикации Перечня соответствует 1 марта, если срок подачи декларации истекает 1 февраля? Можно, правда, предположить, что законодатели при внесении поправок в гл. 28 НК РФ прежде всего ориентировались на физических лиц. Ведь массовый расчет транспортного налога налоговики производят в мае — июне каждого года, а к этому моменту названный Перечень уже готов. Если законодатели размышляли так же, как и Минфин, то, может быть, следует сдвинуть сроки представления организациями деклараций по транспортному налогу?
В общем, действительно, вопросов больше, чем ответов. Остается одно — ждать: либо изменений в законодательстве, либо разъяснений компетентных органов.